Sistema de Control Interno

Pemex Desarrollo e Inversión de Proyectos e I.I.I. Servicios, S.A. de C.V. acuerdan, a través de sus Órganos de Gobierno, la adopción de los Lineamientos que Regulan el Sistema de Control Interno en Petróleos Mexicanos, sus Empresas Productivas Subsidiarias y Empresas Filiales (LRSCI), así como de la Metodología para determinar el estado que guarda el Sistema de Control Interno en Petróleos Mexicanos, sus Empresas Productivas Subsidiaras y Empresas Filiales (Metodología), en donde se establece que es de suma importancia que la administración se centre en procesos y controles efectivos y eficientes para lograr la rentabilidad de estas sociedades.

Es a través de las directrices que establece Petróleos Mexicanos, el cómo llevar a cabo la instrumentación y mejora del Sistema de Control Interno (SCI), el cual permite dar un grado de certeza razonable en el cumplimiento de los Objetivos del Plan de Negocios.

En dichos lineamientos, también se establece un esquema de instrumentación de estos, a través de los procesos institucionales, permitiendo la alineación con la visión, misión y objetivos, lo cual facilita, entre otras cuestiones, la administración de Riesgos; la definición de controles, consistente en establecer acciones o medidas en caso de la materialización de los riesgos; la validación de estas, su monitoreo, documentación y reporte, así como la detección de mejoras para el fortalecimiento del SCI. ¹

Un componente para el establecimiento de un Sistema de Control Interno es a través del modelo de las tres líneas², propuesto por el Instituto de Auditores Internos (IIA, por sus siglas en inglés), en el cual se enuncian las funciones principales de la primera línea, siendo estas:

• Liderear las acciones (incluyendo la administración de riesgos) y la aplicación de recursos para lograr los objetivos de la organización.
• Mantener un diálogo continuo con el cuerpo de gobierno, e informar sobre: la planeación, resultados actuales y esperados, vinculados a los objetivos de la organización, así como de sus riegos.
• Establecer y mantener estructuras y procesos adecuados para la administración de las operaciones y sus riegos (incluyendo el control interno).
• Asegurar el cumplimiento legal y regulatorio

Este modelo ayuda a las organizaciones a identificar las estructuras y procesos que coadyuven de la mejor manera al cumplimiento de los objetivos y facilitar una gestión robusta de gobierno y riesgos.

¹ Lineamientos que Regulan el Sistema de Control Interno en Petróleos Mexicanos, sus Empresas Productivas Subsidiarias y Empresas Filiales; 30 de agosto 2021; Petróleos Mexicanos.

² THE IIA’S THREE LINES MODEL; Julio 2020; The Institute of Internal Auditors, Inc.